Банкротство в Казахстане: закон, причины, признаки, анализ, модели, процедура, реабилитация и ликвидация предприятия, услуги сопровождения

Всё о банкротстве! Так можно назвать серию публикаций, которую мы начинаем этой статьей. На эту тему нас натолкнула не только пандемия, но и учащающиеся кризисы в мировой экономике. Цель - просветить предпринимателей в особенностях казахстанского законодательства в данной сфере. Подпишитесь на рассылку в конце статьи, если хотите знать больше.

Обновление от 21.07.2020 связано с постановлением правительства о приостановлении возбуждения процедуры банкротства.

Понятие банкротства

Общеупотребляемое понятие банкротства в мировой практике означает длящееся состояние неплатежеспособности предприятия, отсутствие возможности рассчитаться по своим обязательствам.

Закон Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» в статье 6 главы 1 формулирует понятие банкротства как «признанная решением суда несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации».

Процедура банкротства статьей 7 главы 1 закона формулируется как  процедура, осуществляемая с целью удовлетворения требований кредиторов за счет имущественной массы банкрота в порядке, установленном законами Республики Казахстан.

С юридической точки зрения неплатежеспособность в форме длительного непогашения своих обязательств перед кредиторами является лишь основанием для обращения в суд.

А несостоятельность, как признанное решением суда состояние предприятия, влечет за собой юридический статус предприятия с особым режимом функционирования, ограничениями в распоряжении активами предприятия и особым порядком признания и погашения задолженности.

Закон о банкротстве

История законодательства о банкротстве Республики Казахстан исчисляется начиная с 1992 года, когда впервые был принят закон регулирующий мероприятия связанные с состоянием неплатежеспособности предприятия.

Позднее было  принято три закона, регулирующих процедуры, связанные с ликвидацией и реабилитацией предприятий в Казахстане, каждый последующий из которых отменял действие предыдущего. К законам принимались десятки изменений и дополнений.

В последней редакции закон «О реабилитации и банкротстве» был принят 7 марта 2014 года.

Его положения уточнялись и корректировались Постановлениями Верховного суда, а также изменениями, принятыми мажилисом парламента Республики Казахстан.

Принципиальными отличиями последнего закона о банкротстве было смещение акцента процедур с ликвидации предприятия на проведение мероприятий по урегулированию задолженности предприятия путем реструктуризации долга или реабилитации предприятия.

Процедура банкротства предприятия является конечным актом урегулирования задолженностей предприятия. Смещение акцентов отразилось и в названии закона. Если в предыдущих версиях данный закон носил название «О банкротстве», то в последней версии он называется «О реабилитации и банкротстве».

Также, в последней версии закона ужесточена ответственность собственника и руководителя предприятия за доведение предприятия до банкротства, введено понятие субсидиарной ответственности собственника, за управленческие действия приведшие предприятие к банкротству.

Причины банкротства

Банкротство – последний этап в деятельности предприятия, предшествующий окончательной ликвидации предприятия и освобождения его от долгов. Главной целью банкротства является оздоровление экономики.

Банкротство, как состояние предприятия, по причинам возникновения неплатежеспособности можно разделить на три вида:

1. вынужденное банкротство;
2. ложное и преднамеренное банкротство;
3. банкротство из-за неэффективного управления, низкого качества менеджмента.

Вынужденное банкротство

В данном случае несостоятельность компании возникает по причинам, от него не зависящим, таким как стихийные бедствия, политическая нестабильность, банкротство иных организаций, за которыми оставалось обязательство по выплатам данному предприятию, и иные внешние причины.

Ложное и преднамеренное банкротство

Здесь необходимо отметить, что при установлении подобных фактов, собственник либо руководитель предприятия несут уголовную и материальную ответственность ответственность за свои действия. Некоторые компании решаются фальсифицировать собственную несостоятельность, чтобы избежать выплаты долгов. Такие действия выражаются в сокрытии имущества, выведении имущества из собственности компании, неправомерном погашении одних обязательств в ущерб другим.

Банкротство из-за неэффективного управления, низкого качества менеджмента

Данный вид несостоятельности организации случается в результате неэффективной работы предприятия. Такой вид банкротства можно спрогнозировать путем анализа деятельности предприятия, соответствия его финансовых показателей нормативным и предотвратить, если своевременно принять соответствующие управленческие действия. Своевременно введенные меры могут защитить компанию от банкротства.

Факторы, которые могут стать причиной банкротства

Основные факторы, которые оказывают влияние на успешность предприятия или наоборот, можно разделить на внутренние и внешние:

Внутренние факторы

1. Достаточность (нехватка) капитала – данная ситуация возникает в случае неправильного расчета финансового обеспечения намечаемых бизнес-процессов;
2. Неудачное (удачное) расположение бизнеса – является последствием удаленности предприятия от конечного покупателя, сложной транспортной коммуникации, проблемами, возникающими вследствие государственного тарифного регулирования;
3. Недостаток (достаточность) опыта, комплекс проблем возникающих вследствие новизны деятельности, отсутствия профильных специалистов;
4. Неэффективное (эффективное) управление оборотным капиталом – неэффективное и несвоевременное прогнозирование потребностей бизнеса в его обеспечении материалами, запасами и необходимыми услугами;
5. Неудачная (удачная) кредитная политика, вследствие привлечения заемных средств по высоким процентным ставкам;
6. Нецелевое использование средств предприятия на личные цели или нецелевое использование ресурсов предприятия.

Внешние факторы

1. Экономические (уровень инфляции, уровень доходов населения, изменение процентных ставок);
2. Политические (налоговая политика, законодательные нормы);
3. Социальные (изменение потребительских предпочтений, удаленность от рынков сбыта, новизна технологий).

Это далеко не весь список проблем, обострение которых может стать причиной банкротства.

Провоцируют банкротство, помимо перечисленных внутренних и внешних причин, некоторые специфические тенденции, характерные для конкретной компании.

Необходимо учитывать, что причин банкротства существует множество, но рассматривать их необходимо в комплексе и взаимодействии, так как маловероятно, что возникновение только одного фактора приведет к банкротству.

Таким образом, осознание факторов и причин возникновения банкротства позволит хозяйствующим субъектам организовать управление имеющимися производственными, финансовыми, человеческими, интеллектуальными ресурсами так, чтобы обеспечить стабильное развитие и не допустить банкротства.

Ведь выход предприятия из кризисной ситуации возможен только при устранении причин ее возникновения. Умение своевременно выделить предпосылки, факторы и причины кризисов дает возможность вовремя принять предупредительные меры, разработать антикризисную политику и минимизировать последствия финансового кризиса при его наступлении, то есть не допустить банкротства.

Предупреждение банкротства

В случае возникновения ситуации неплатежеспособности, руководство предприятия должно принять меры, которые могут позволить компании избежать процедуры банкротства. К таким мерам относятся:

• реструктуризация долгов предприятия; проведение переговоров с кредиторами с целью отсрочить, рассрочить либо сократить задолженность организации с целью сохранения его основной деятельности;
• санация или реабилитация предприятия - перечисление кредиторами, учредителями и собственниками денежных средств, необходимых для покрытия всех долгов компании, либо разработка плана мероприятий по восстановлению платежеспособности организации с отсрочкой выплаты обязательств на согласованный срок, возможным списанием части задолженности в виде как основного долга так и штрафных санкций, возможное привлечение заемных средств;
• проведение реорганизации предприятия и модернизация ее организационной структуры;
• смена руководства компании или ее администрации, модернизация системы управления организацией;
• смена направления деятельности и перепрофилирование производства или оказания услуг;
• продажа имущества предприятия, не участвующего в формировании прибыли с целью погашения обязательств;
• проведение процедуры взыскания средств с должников предприятия;
• изменение маркетинговой стратегией компании;
• привлечение новых инвестиций под определенные гарантии.

Мероприятия по реструктуризация долгов организации должны быть закреплены составлением соглашения с кредиторами о реструктуризации, утверждения его судом и принятие решения суда о применении процедуры реструктуризации.

В случае возможности восстановления платежеспособности путем введения реабилитационной процедуры и согласования плана реабилитации с кредиторами, судом выносится решение о применении реабилитационной процедуры в отношении предприятия-должника с установлением срока реабилитационной процедуры.

В случае невозможности восстановления платежеспособности предприятия, судом выносится решение о банкротстве предприятия.

Последствия судебных решений

Последствиями решений суда в отношении предприятия-должника о применении какой-либо процедуры в рамках законодательства о реабилитации и банкротстве, является снятие ограничений наложенных государственными и иными органами на имущество и счета предприятия-должника, а также запрет на начисление штрафных санкций.

Все споры между должником и кредиторами решаются в рамках законодательства о реабилитации и банкротстве.

Признаки банкротства

Состояние неплатежеспособности предприятия возникает не вдруг.

Возможность возникновения такой ситуации можно прогнозировать на основании ранних сигналов (признаков) о неблагополучии организации.

К ним можно отнести следующие признаки:

• Нехватка оборотного капитала, которая может появиться при неэффективной политике компании в отношении инвестиций и производственно-коммерческой деятельности.
• Низкий уровень техники, используемой технологии производства, близок по сути к такой внешней причине банкротства, как неспособность конкурировать с другими предприятиями по причине быстрых темпов развития технологий. Если организация не способна развивать свое производство, улучшать технологии и следовать современным тенденциям ведения производства, велика вероятность, что из-за неспособности конкурировать с более развитыми компаниями, ей придется объявить себя банкротом.
• Снижение эффективности использования ресурсов, которое приводит к увеличению себестоимости получаемого продукта компании. Чем выше себестоимость, тем ниже заработок предприятия, что также может привести к банкротству.
• Создание излишков производства, приводящая к невостребованности продукции, влечет за собой недостаток оборотных средств.
• Наличие недобросовестных клиентов, с которыми предприятие ведет какие-либо дела, может серьезно повредить состоянию компании несвоевременными выплатами.
• Отсутствие сбыта продукции компании может быть вызвано некачественной маркетинговой работой, отсутствием прогнозирования или его недостаточно квалифицированным проведением. Все это ведет к потере компанией прибыли.
• Займы, полученные на невыгодных для предприятия условиях, могут привести к тому, что в какой-то момент организация окажется неспособной справиться с долгами и будет вынуждена начать процедуру банкротства.
• Резкий и неконтролируемый рост хозяйственной деятельности может привести к тому, что затраты компании будут большими, чем ее прибыль.

Анализ вероятности банкротства

В соответствии со статьей 49 закона Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» в обязанность временных управляющих входит сбор сведений о финансовом состоянии должника в период рассмотрения в суде дела о банкротстве и составление заключения о финансовой устойчивости должника, содержащее один из нижеперечисленных выводов:

1. должник относится к I классу финансовой устойчивости, заявление о признании банкротом является необоснованным;
2. должник относится ко II классу финансовой устойчивости, отсутствуют основания для признания должника банкротом, но имеются основания для применения реабилитационной процедуры;
3. должник относится к III классу финансовой устойчивости, имеются основания для признания его банкротом.

При разработке методики расчета класса финансовой устойчивости за основу принята методика прогнозирования банкротства на базе аналитической модели Альтмана.

Расчет коэффициентов, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности должника, осуществляется на основании следующих показателей:

1. Доходы (Д)

Доходы (Д) – увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале.

2. Прибыль (убыток) до налогообложения (НоД(У))

Прибыль (убыток) до налогообложения (НоД(У)) – доход, полученный индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в течение отчетного периода, с которого взимается налог.

3. Расходы по процентам (РП)

Расходы по процентам (РП) – расходы индивидуального предпринимателя или юридического лица, связанные с выплатой процентов в течение отчетного периода.

4. Активы (А)

Активы (А) – ресурсы, контролируемые индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в результате прошлых событий, от которых ожидается получение будущих экономических выгод.

5. Краткосрочные (оборотные) активы (КА)

 Краткосрочные (оборотные) активы (КА) – активы индивидуального предпринимателя или юридического лица, классифицирующиеся как краткосрочные, если:

• предполагается реализовать или они предназначены для продажи или потребления в рамках обычного операционного цикла;
• предназначены, в основном, для целей торговли;
• предполагается реализовать в течение 12 (двенадцати) месяцев после отчетной даты;
• представляют собой денежные средства или их эквиваленты, если только не существует ограничения на их обмен или использование для погашения обязательств в течение как минимум двенадцати месяцев после отчетной даты.

К краткосрочным (оборотным) активам относятся денежные средства, краткосрочные финансовые активы, краткосрочная дебиторская задолженность, запасы, текущие налоговые активы, долгосрочные активы, предназначенные для продажи, биологические активы, прочие краткосрочные активы.

6. Обязательство (О)

Обязательство (О) – существующая обязанность индивидуального предпринимателя или юридического лица, возникающая из прошлых событий, урегулирование которой приведет к выбытию ресурсов, содержащих экономические выгоды.

7. Капитал (К)

Капитал (К) – доля в активах индивидуального предпринимателя или юридического лица, остающаяся после вычета всех обязательств.

8. Рыночная стоимость акций (РСА)

Рыночная стоимость акций (РСА) – рыночная стоимость акций акционерного общества.

9. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (НП (У))

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (НП (У)) – остаток чистой прибыли или сумма потерь за предыдущие отчетные периоды.

Далее

Используя данные отчетности предприятия должника, рассчитываются коэффициенты, характеризующие эффективность финансово-хозяйственной деятельности должника, в том числе:

• коэффициент соотношения краткосрочных активов к сумме активов индивидуального предпринимателя или юридического лица (К1);
• коэффициент соотношения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к сумме активов – отражает уровень финансового рычага индивидуального предпринимателя или юридического лица (К2);
• коэффициент соотношения дохода до налогообложения к сумме активов (К3) – отражает эффективность деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица;
• коэффициент соотношения рыночной стоимости акций или стоимости капитала к стоимости всех обязательств (К4);
• коэффициент соотношения объема реализации товаров, работ, услуг к сумме активов индивидуального предпринимателя или юридического лица – характеризует рентабельность активов должника (К5);

По результатам расчетов каждого коэффициента определяется их суммарное значение (Z):

• для акционерных обществ, акции которых размещаются на рынке ценных бумаг: Z1 = 1,2*К1+1,4*К2+3,3*К3+0,6*К4+0,999К5;
• для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также акционерных обществ, акции которых не размещаются на рынке ценных бумаг: Z2 = 0,717*К1+0,847*К2+3,107*К3+0,42*К4+0,998*К5;

Границы классов финансовой устойчивости определяются согласно нижеприведенной таблице.

Границы классов финансовой устойчивости

В соответствии со  статистическими данными, количество предприятий, к которым применены процедуры ликвидации преобладают над числом компаний, находящихся в состоянии реабилитации.

Данный факт свидетельствует о том, что попытки восстановить платежеспособность несостоятельных должников являются запоздалыми, кредиторы и собственники предприятий должников не проводят  своевременный анализ платежеспособности предприятия.

На наш взгляд, в сложившихся условиях более действенным является не ликвидация, а реструктуризация долгов предприятия, реабилитация с целью восстановления рыночной дееспособности несостоятельных должников.

Модели банкротства

В соответствии с классом финансовой устойчивости предприятия-должника к нему может быть применена одна из предусмотренных законом процедур – реструктуризация кредиторской задолженности, реабилитация, банкротство.

Модель 1 - Процедуры реструктуризации

С согласия всех кредиторов и заключения соглашения о реструктуризации долга, судом может быть принято решение о применении в отношении предприятия-должника процедуры реструктуризации.

Соглашение о реструктуризации задолженности может быть заключено на условиях:

1. отсрочки и (или) рассрочки исполнения обязательств должника;
2. уступки прав требования должника;
3. полного или частичного прощения долга;
4. списания неустойки (пени, штрафы);
5. уменьшения размера вознаграждения по полученным займам;
6. удовлетворения требований кредитора (кредиторов) иными способами, не противоречащими законодательству Республики Казахстан.

Длительность данной процедуры может составлять три года.

Модель 2 - Реабилитационная процедура

При наличии возможности восстановления платежеспособности, соответствия класса финансовой устойчивости предусмотренной законом, наличии плана реабилитации, а также согласии кредиторов, в отношении предприятия-должника может быть применена реабилитационная процедура.

Реабилитационная процедура - процедура, применяемая в судебном порядке, в рамках которой к должнику применяются реорганизационные, организационно-хозяйственные, управленческие, инвестиционные, технические, финансово-экономические, правовые и иные не противоречащие законодательству Республики Казахстан меры, направленные на восстановление платежеспособности.

В случае принятия судом решения о применении в отношении предприятия должника процедуры реабилитации предприятию – должнику запрещается совершать сделки с имуществом вне рамок обычных коммерческих операций, прекращается начисление вознаграждения по полученным займам и выпущенным облигациям, а также приостанавливается исполнение принятых решений судов, арбитражных решений, решений органов государственных доходов, решений индивидуального предпринимателя - должника, собственника имущества (уполномоченного им органа), учредителей (участников) предприятия - должника в отношении его имущества, за исключением выплат гражданам, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью без учета требований о возмещении морального вреда, срок уплаты которых наступил после применения реабилитационной процедуры.

Длительность процедуры реабилитации может составлять пять лет.

Модель 3 - Процедура банкротства

Процедура банкротства применяется в случае длительной неплатежеспособности предприятия-должника и невозможности ее восстановления.

Процедура банкротства является финальной процедурой в деятельности предприятия, по окончании которой предприятие снимается с регистрационного учета, освобождается от долгов и признается ликвидированным.

В процессе банкротства банкротным управляющим проводится инвентаризация активов и пассивов предприятия, определяется размер дебиторской задолженности не подлежащей взысканию, проводится оценка и реализация активов, осуществляется погашение кредиторской задолженности. По окончании процедур банкротства составляется заключительный отчет для утверждения судом принявшим решение о банкротстве.

Длительность процедуры банкротства девять месяцев с возможностью продления до двух лет.

Прогнозирование банкротства

Прогнозирование возможности возникновения состояния неплатежеспособности компании, как отмечалось выше, возможно с применением методов финансового анализа, расчета финансовых коэффициентов, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Немаловажным является также мониторинг финансового состояния предприятий партнеров, контрагентов.

Обеспечение стабильной работы предприятия, прогнозирование финансовой состоятельности организации, принятие необходимых мер по предотвращению возможности банкротства является обязанностью финансово-экономической службы предприятия, службы риск-менеджмента.

Неблагоприятными признаками сигнализирующим о риске неплатежеспособности компании являются   нехватка оборотного капитала, низкий уровень техники, используемой технологии производства, увеличение себестоимости продукции, снижение рентабельности деятельности предприятия, сверхнормативные остатки запасов и готовой продукции,  увеличение сроков оборачиваемости дебиторской задолженности, высокая закредитованность организации.

Преднамеренное банкротство

Действующим законодательством преднамеренное банкротство определяется как действия учредителя (участника), должностного лица, а равно индивидуального предпринимателя, совершенные в личных интересах или интересах иных лиц с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами путем отчуждения или сокрытия имущества в течение трех лет до признания.

В мировой практике, банкротство является одной из форм разрешения конфликта, возникающего между кредиторами и должником, и позволяющая соблюсти интересы обоих, так как после завершения процедуры банкротства должник освобождается от обязательств, а кредитор получает полагающиеся ему средства.

На практике зачастую процедуры банкротства применяются в целях уклонения от уплаты долгов, присвоения активов компании руководителями или собственниками (учредителями) предприятий, либо его передачи аффилированным лицам.

В целях защиты интересов кредиторов в действующем законодательстве Казахстана установлены определенные правовые механизмы.

Так, в соответствии со статьей 6 Закона Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» «учредитель (участник) и (или) должностное лицо, признанные виновными в преднамеренном банкротстве в порядке административного или уголовного судопроизводства, несут перед кредиторами субсидиарную ответственность принадлежащим им имуществом.

Действующим законодательством Республики Казахстан за незаконный вывод имущества, приводящий к созданию или увеличению неплатежеспособности должника, то есть за преднамеренное банкротство, предусмотрена также административная и уголовная ответственность.

Мораторий на банкротство

Ситуация в мировой экономике, сложившаяся в связи с пандемией коронавируса, является нетипичной и требует принятия таких же нетипичных мер по оздоровлению экономики.

Одной  из таких мер является введение моратория на применение процедур банкротства к предприятиям, испытывающим трудности в сложившейся ситуации. Следует отметить, что в данный момент такие законодательные акты приняты лишь в РФ и ФРГ.

При этом ограничения, введенные РФ для кредиторов в их праве на подачу заявлений в суд о признании должников банкротами, компенсируются ограничениями для предприятий должников в их праве распоряжаться своими активами. Фактически, введенные ограничения идентичны ограничениям, вводимым для компаний в состоянии банкротства и кардинально на платежеспособность организаций не повлияют.

В Казахстане на законодательном уровне мораторий не вводился, однако в своем обращении к народу Казахстана Президент страны с целью недопущения давления со стороны недобросовестных кредиторов поручил приостановить возбуждение процедуры банкротства в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до 1 октября текущего года. Каким образом будет исполнено это обращение пока неизвестно.

Постановление правительства о приостановлении возбуждения процедуры банкротства

21.07.2020 Источник: Tengrinews

В Казахстане опубликовано постановление правительства о приостановлении возбуждения процедуры банкротства.

Постановление Правительства Республики Казахстан от 14 июля 2020 года № 443

Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить до 1 октября 2020 года подачу в суд кредиторами в лице государственных органов и субъектов квазигосударственного сектора заявлений о признании банкротами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

2. Настоящее постановление вводится в действие с 11 мая 2020 года.

11 мая Президент Касым-Жомарт Токаев высказался о сохранении предприятий и рабочих мест.

"С целью недопущения давления со стороны недобросовестных кредиторов поручаю приостановить возбуждение процедуры банкротства в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до 1 октября текущего года", - сказал тогда Токаев.

Торги по банкротству

Одним из важнейших этапов процедуры банкротства является этап реализации имущественной массы, которой предшествует процедура инвентаризации, оценки имущественной массы, разработка плана продажи и собственно продажа.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» временный управляющий проводит предварительную инвентаризацию имущественной массы банкрота, которая позднее уточняется банкротным управляющим с учетом заложенного имущества и вновь выявленного имущества.  

 В соответствии с решением первого собрания кредиторов или комитета кредиторов банкротный управляющий привлекает соответствующих специалистов для оценки имущества предприятия-должника, включая дебиторскую задолженность.

Продажа имущества предприятия-банкрота, включая право требования, осуществляется банкротным управляющим путем проведения электронного аукциона в соответствии с планом продажи, либо методом прямых продаж. При этом прямая продажа применяется лишь при продаже всего имущественного комплекса включающего в себя все виды имущества, включая здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, право на земельный участок, права требования, долги, а также права на обозначения, индивидуализирующие его деятельность (фирменное наименование, товарные знаки), другие исключительные права.

Если предприятие-банкрот имеет имущество ограниченное в обороте (взрывчатые вещества, ядовитые вещества и другие), реализация такого имущества компании-банкрота, осуществляется на закрытом электронном аукционе. Участниками закрытого электронного аукциона могут быть только лица, имеющие право на приобретение такого имущества.

В случае, если в составе имущества предприятия-банкрота имеются объекты, относящиеся к стратегическим, то при продаже стратегического объекта Республика Казахстан обладает приоритетным правом на приобретение такого имущества.

Банкротный управляющий осуществляет продажу такого объекта после получения решения Правительства Республики Казахстан о выдаче разрешения на его отчуждение в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном имуществе» (https://online.zakon.kz).

Имущество предприятия-банкрота, которое предлагалось к продаже, но осталось нереализованным, передается  кредиторам соответствующей очереди, не получившим удовлетворения своих требований в полном объеме, с их согласия в общую долевую собственность по стартовой цене, указанной в плане продажи.

Все активы остающиеся после проведения процедур банкротства, включая имущество не переданное кредиторам в связи с их отказом от получения такого имущества, передается собственнику предприятия.

Как объявить себя банкротом в Казахстане

Если возникли признаки неплатежеспособности компании владелец (руководитель) организации должен подать в суд заявление о признании банкротом.

Детально этот процесс рассмотрен в разделе "Процедура банкротства".

• Почему в процессе банкротства могут понадобиться услуги опытного специалиста?

Процедура (порядок) банкротства

В случае возникновения признаков неплатежеспособности предприятия собственник либо руководитель предприятия должен подать заявление в суд о признании банкротом или применении процедуры реабилитации, либо заявление с целью реструктуризации задолженности.

Данная мера оправдана еще и тем, что на период реструктуризации прекращается начисление штрафов и пени по долгам предприятия, налагается запрет на принудительное взыскание имущества и денежных средств организации.

Если по результатам переговоров с кредиторами не удалось достигнуть соглашения об урегулировании сумм и сроков погашения задолженности, то наступает ситуация неплатежеспособности, и, либо собственник или руководитель предприятия-должника, либо кредиторы подают заявление о признании должника банкротом. При этом кредиторы до первого заседания должны выбрать временного администратора и составить с ним договор, который прикладывается к заявлению вместе с другими документами.

Срок рассмотрения дела о банкротстве - в течение двух месяцев, в продолжение которых временный администратор должен провести анализ финансового состояния предприятия, определить класс финансовой устойчивости должника, которые определяют последствия обращения в суд.

В случае если, в соответствии с классом финансовой устойчивости, есть возможность восстановления платежеспособности должника, то суд, при согласии кредиторов, выносит определение о возбуждении дела о реабилитации.

В течение трех месяцев с момента вынесения определения предприятие-должник должно разработать и представить на утверждение в суд согласованный с кредиторами план реабилитации организации.

Здесь необходимо пояснение – процедура реабилитации от санации отличается лишь источником финансирования.

В первом случае предприятие проводит процедуры восстановления платежеспособности за счет операционной деятельности, либо с привлечением займов БВУ.

Во втором случае процедуры восстановления платежеспособности предприятия проводятся за счет инвесторов, по окончании процедур санации и их успешности предприятие передает такому инвестору долю в уставном фонде пропорциональную объему инвестирования.

Срок реабилитационных процедур может составлять до пяти лет. При этом кредиторы могут обратиться в суд с заявлением об отмене реабилитации и признании компании банкротом  на любом этапе реабилитации, если предприятие нарастило объем кредиторской задолженности на 20% от первоначальной.

В период реабилитации (санации) предприятие функционирует так же, как и любой другой хозяйствующий субъект, может участвовать в тендерах, получать и гасить кредиты, обязано представлять текущую налоговую и статистическую отчетность.

Периодически реабилитационный управляющий обязан представлять отчеты комитету кредиторов о реализации плана реабилитации.

В случае успешного проведения реабилитации и погашения кредиторской задолженности определением суда реабилитационные процедуры прекращаются, все ограничения связанные с судебными процедурами отменяются, предприятие в дальнейшем функционирует в обычном режиме.

Если же реабилитационные процедуры не достигли своей цели, платежеспособность предприятия не восстановлена, то по заявлению реабилитационного управляющего или кредиторов реабилитационная процедура может быть прекращена, предприятие может быть признано банкротом и вводится процедура банкротства предприятия.

Процедура реабилитации и банкротства сельскохозяйственных и хлопкоперерабатывающих предприятий, хлебоприемных пунктов, градообразующих организаций, банков и страховых компаний.

Как узнать является ли банкротом ваш партнер (предприятие)

Подавляющее большинство Казахстанских предприятий  (99,4%), проходящих процедуры ликвидации, относятся к малым; 0,4% - к средним и лишь 0,2% - относятся к крупным предприятиям.

По отраслям: в Казахстане наиболее подвержены банкротству предприятия оптовой и розничной торговли, ремонта автомобилей – 36,12%. Второе место в этой градации занимают предприятия строительной отрасли – 24%. Третьими по количеству  банкротств являются предприятия обрабатывающей  промышленности – 5,35%.

Далее по количеству банкротств следуют предприятия занимающиеся профессиональной, научной и технической деятельностью – 5,14%, предприятия транспорта и складирования – 3,94%, предприятия сельского, лесного и рыбного хозяйства – 2,78%, отрасли образования – 2,46% и другие.

Приведенная статистика является традиционной, сложившейся в Казахстане в течение последних лет. Но кризис, связанный с последними событиями, происходящими в мировой экономике, будет скорее всего специфичным. Он ломает сложившиеся тенденции и грозит стать более обширным, затрагивающим более широкие слои экономики.

Надвигающийся кризис мировой экономики, признанный Международным валютным фондом и оцениваемый им как «великая депрессия 21 века»  еще лишь на стадии формирования. 

Замедление экономики, связанное не просто со снижением потребления в ведущих экономиках  мира (США, Китай, Европейский союз), но и с полной остановкой  на какой-то период, целых отраслей производств, неминуемо приведет к снижению объемов производства казахстанских предприятий добывающей отрасли и связанных с ними сервисных и обслуживающих предприятий, что в свою очередь спровоцирует снижение доходов населения.

Снижение объемов производства добывающих отраслей, снижение доходов населения может повлечь сжатие отраслей торговли (в меньшей степени предприятий торговли продуктами питания), сферы услуг, предприятий строительства (в большей степени промышленного и коммерческого строительства), предприятий транспорта и складирования, уже сейчас остановлены авиаперевозки, сжалась туристическая отрасль, не говоря уж о предприятиях питания.

Проще перечислить отрасли, которых кризис коснется в меньшей степени – это, возможно, предприятия связи и агросектор.

Финансовое состояние предприятия-партнера, статус контрагента, с которым проводятся бизнес-операции – важнейшая информация, позволяющая корректировать свою деятельность, принимать оперативные меры реагирования на возможные рисковые ситуации.

В этих целях будет полезно воспользоваться информацией, предоставляемой на сайте (Кazdata),  на котором можно получить информацию о неблагонадёжных плательщиках.

Информацию о предприятиях в стадии реабилитации и банкротства, а также информацию о ликвидированных предприятиях можно получить на сайте Комитета госдоходов (http://kgd.gov.kz/ru/content/spiski-nesostoyatelnyh-dolzhnikov-1-5).

Услуги сопровождения в процедуре реабилитации и ликвидации предприятия

Почему в процессе реабилитации и ликвидации предприятия вам понадобятся услуги опытного специалиста в этой сфере?

Процедуры реабилитации и банкротства регулируются законом Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве». Но каждый случай несостоятельности предприятия, условия формирования ситуации, возможные варианты применения закона в отношении конкретного предприятия -  уникальны.

В одном случае для восстановления платежеспособности предприятия будет достаточно реструктуризации задолженности, которая в свою очередь потребует разработки плана реструктуризации, проведения переговоров с кредиторами, формирования пакета документов для подачи в суд, составление искового заявления.

В другом случае будет необходима процедура реабилитации, которая также потребует проведения финансового анализа, разработки плана реабилитации, согласования его с кредиторами, формирования пакета документов для подачи в суд, составление искового заявления.

По результатам финансового анализа, оценки платежеспособности, результатов переговоров с кредиторами, возможно, единственным вариантом урегулирования задолженности будет применение процедуры банкротства. В этом случае необходимо проведение инвентаризации активов и пассивов, формирование реестра кредиторов, разработка плана продажи имущества и т.д.

Для проведения данных процедур с учетом специфики конкретного предприятия, оценки оптимальных вариантов решения вопросов восстановления платежеспособности, ликвидации предприятия с освобождением предприятия от долгов необходим опытный специалист с широким кругом знаний и опыта как в производственной сфере, так и в финансовой, юридической областях.

Банкротство! Что дальше?

Банкротство - это не всегда конец деятельности предприятия. Иногда после проведения реабилитационных процедур в соответствии с законодательством "О реабилитации и банкротстве" предприятие имеет тех же собственников, которые владели им ранее.

И тут наступает момент, когда владельцы предприятия должны оценить весь предыдущий опыт работы и сформировать дальнейшие принципы развития компании в условиях новых реалий, возможно, разработать новую маркетинговую стратегию.

Этим можно начать заниматься уже в период реабилитации, начав сотрудничество, например, с маркетинговой компанией.

Мы помогаем развивать бизнес в Казахстане с 2011 года: выполнили более 500 различных проектов на рынке РК. Наши возможности позволяют проводить маркетинговые исследования и социологические опросы даже в условиях пандемии. Нам хорошо знакомы особенности менталитета жителей Казахстана.

Мы предлагаем маркетинговые услуги, которые помогут вашему предприятию обрести новую эффективную стратегию развития.

Не пропустите новые статьи! Подпишитесь на информационную рассылку "ИМСИ Elim".